增值稅開(kāi)盤(pán)稅率問(wèn)題，請(qǐng)教

zjszliling

我從別人廠里接的業(yè)務(wù)，假設(shè)1萬(wàn)元，別人廠開(kāi)1萬(wàn)元票出去。

. Z6 A# {( r6 {2 X# b" p5 m6 d現(xiàn)在廠里要求我給70%的抵扣票，就是7000元。再給7%的點(diǎn)數(shù)作為稅點(diǎn)，就是700元，就可以了。
5 E% h  `* {' a4 ^7000元按現(xiàn)在從原材料處買(mǎi)的話(huà)至少7到8個(gè)點(diǎn)，就是490到560元。
8 W: U- s) l2 s3 c. {
那我光交稅就要交1260元，這樣利潤(rùn)就少掉12.6%。
% d3 Z" g& ^2 I$ U1 ]- Q: _那好像這個(gè)生意就不太好做了，如果利潤(rùn)高還好，如果利潤(rùn)低呢？不是要虧？

不懂，望達(dá)人指教。{:soso__5929025336027664374_3:}

: }1 w& b- w0 Y( y: e3 {8 q

LIAOYAO

有思考到正規(guī)繳稅，報(bào)價(jià)就不會(huì)低的說(shuō)。

害怕伏櫪

現(xiàn)今社會(huì)，不懂一點(diǎn)稅法不行。
樓主所的情況，應(yīng)該是這樣：
, X5 n9 g$ \9 m增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”，這中間包含著銷(xiāo)售價(jià)和銷(xiāo)售價(jià)數(shù)額的17%的增值稅。如果價(jià)稅合計(jì)是10000元，那么，該商品的銷(xiāo)售價(jià)是10000/（100%+17%）=8547（元），而包含的增值稅是8547*17%=1453元。
& k9 T- e- W+ K0 r( Q% }1 W: i% a現(xiàn)在對(duì)于這張開(kāi)出去的增值稅發(fā)票，你有進(jìn)賬7000元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注意，這進(jìn)賬一定要是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，別的任何票據(jù)無(wú)效。
7000元的進(jìn)賬增值稅發(fā)票，含有7000/（100%+17%）=5982.91（元）的商品價(jià)和[7000/（100%+17%)]*17%=1017.09（元）的增值稅。這稅額1017.09元可以用來(lái)抵扣所開(kāi)發(fā)票要交的增值稅。
4 r# ~/ t8 z" u: B這樣，因?yàn)橛?000元進(jìn)賬發(fā)票，所開(kāi)發(fā)票要繳納1453-1017.09=435.91（元）的增值稅。
% j, G3 e% K0 }; S) p2 y2 A( V/ Q0 v在繳納增值稅的同時(shí)，有一些雜稅，譬如城建附加、教育附加、印花稅等要搭車(chē)?yán)U納，城建附加、教育附加的比例是你所交增值稅的11%，那就是435.91*11%=47.95（元），印花稅按銷(xiāo)售額計(jì)算，為0.03%，就是8547*0.03%=2.56（元）。
0 P. }7 K; |8 x3 S, e' O! q6 K還有地稅，名目繁多，合計(jì)大致是銷(xiāo)售額的0.4%，就是8547*0.4%=34.19（元）
; r  c3 [+ s1 i下面就是所得稅了。
你只給了你朋友增值稅發(fā)票，所以你的人工進(jìn)不了他的成本。對(duì)應(yīng)這張發(fā)票，在他的賬本上的利潤(rùn)是銷(xiāo)售額8547元-進(jìn)項(xiàng)5982.91-附加稅（47.95+2.56+34.19）=2389.39（元）
& A8 V6 b3 f" X" y  O7 H他必須為這個(gè)賬面利潤(rùn)繳納25%-35%的企業(yè)所得稅，如果是私營(yíng)企業(yè)的話(huà)，還需要在交過(guò)企業(yè)所得稅之后繳納個(gè)人紅利稅。
按25%的稅額，是2389.39*25%=597.35（元）；交35%，就要836.29元。
: V( m: S% G9 h紅利稅，按繳納所得稅之后的利潤(rùn)額扣除15%盈余公積后的20%計(jì)算。
. P( @7 w/ T& K$ g2 n所得稅按25%繳納后，是（2389.39-597.35）*85%*20%=304.65；
& V+ p+ t4 v1 X- \所得稅按35%繳納后，是（2389.39-836.29）*85%*20%=264.03。
; J: e' w) S5 B/ ?+ t這樣，你的朋友在接受了以他的抬頭開(kāi)具的7000元增值稅專(zhuān)用發(fā)票后為你開(kāi)了張10000元的發(fā)票，如果沒(méi)有偷稅和漏稅，他要繳納的稅款至少就要在
49.75+2.56+34.19+597.35+304.65=988.50（元）
到
6 I) F" B- x/ l- u9 F& Y/ P  f49.75+2.56+34.19+836.29+264.03=1186.82（元）之間。
3 b5 f' u1 f( _2 x
2 R- A: W; G4 Y/ Q0 z( _

害怕伏櫪

7 W! E) K/ ?, ?# s
, \8 A$ s- }* x  }' N7 r4 m按你的說(shuō)法，他只向你收700元。
! G8 Z/ A) c, `3 `8 m你和這家工廠的這個(gè)交易，工廠虧慘了！

互通有無(wú)

真是專(zhuān)業(yè)人士，分析的真細(xì)，學(xué)習(xí)了。

開(kāi)心

學(xué)習(xí)了，向您的無(wú)私致敬！

zjszliling

害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 05:50
現(xiàn)今社會(huì)，不懂一點(diǎn)稅法不行。
樓主所的情況，應(yīng)該是這樣：
- R% c3 ^) w8 j0 u4 k0 `增值稅專(zhuān)用發(fā)票的總金額名目是“價(jià)稅合計(jì)”， ...

4 X1 ^1 r) y3 t; @* e; _

看了好久才看懂，總結(jié)如下：

1.交稅大概公式為：

A:銷(xiāo)售含稅價(jià), B：銷(xiāo)售不含稅

價(jià),C:銷(xiāo)售增值稅額

B銷(xiāo)=A銷(xiāo)/1.17，C銷(xiāo)=(B銷(xiāo)/1.17)*0.17

a:進(jìn)項(xiàng)含稅價(jià)，b：進(jìn)項(xiàng)不含稅價(jià)，

c：進(jìn)項(xiàng)增值稅額

b進(jìn)=a進(jìn)/1.17，c進(jìn)=(b進(jìn)/1.17)*0.17

D:抵扣后需繳納增值稅

C銷(xiāo)-c進(jìn)=D增

利潤(rùn)：銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅價(jià)-附加稅（如下）

附加稅，城建附加、教育附加:抵扣后需繳納增值稅*11%

附加稅，印花稅:銷(xiāo)售不含稅*0.03%

附加稅，地稅：銷(xiāo)售不含稅*0.4%

企業(yè)所得稅（25%）：利潤(rùn)*25%

企業(yè)所得稅（35%）：利潤(rùn)*35%

個(gè)人紅利稅（25%）：（利潤(rùn)-企業(yè)所得稅（25%））*85%*20%

個(gè)人紅利稅（35%）：（利潤(rùn)-企業(yè)所得稅（35%））*85%*20%

所有交稅額=城建稅+印花稅+地稅+企業(yè)所得稅+紅利稅

城建稅（C銷(xiāo)-c進(jìn)）*11%+印花稅B銷(xiāo)*0.03%+地稅B銷(xiāo)*0.4%+企業(yè)所得稅“利潤(rùn)【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-（C銷(xiāo)-c進(jìn)）*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】*30%（平均值）”+“【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-（C銷(xiāo)-c進(jìn)）*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】-“利潤(rùn)【{B銷(xiāo)-b銷(xiāo)-（C銷(xiāo)-c進(jìn)）*11%-B銷(xiāo)*0.03%-B銷(xiāo)*0.4%}】*30%（平均值）”*85%*20%

求解如下：

0.11C-0.11c

+0.0003B

+0.004B

+{B-b-(0.11C-0.11c)-0.0003B+0.004B}*0.3

+{{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}-{B-b-(0.11C-0.11c)- 0.0003B+0.004B}*0.3}*0.85*0.2

0.11C-0.11c

+0.0043B

+{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3

+{{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}-{ B-b-0.11C+0.11c-0.0037B}*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c) -(0.9963B-b-0.11C+0.11c)*0.3}*0.17

0.11C-0.11c

+0.0043B

+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+{(0.9963B-b-0.11C+0.11c)-(0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c)}*0.17

0.11C-0.11c+0.0043B+0.29889B-0.3b-0.033C+0.033c

+(0.69741B-0.7b-0.077C+0.077c)*0.17

0.077C-0.077c+0.30319B-0.3b+0.119B-0.119b-0.013C+0.013c

0.064C-0.064c+0.422B-0.419b

0.064(C-c)+0.42(B-b)

zjszliling

老鷹，我這樣算了1個(gè)小時(shí)，不加分不行吧。
8 S) l" n0 L: }; ]# |, {9 p2 ~9 N4 \; A根據(jù)害怕伏櫪的算法，驗(yàn)證了一下，差不多。

+ J$ W( F; N, q; p大概就是0.64*（銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅）+0.42（銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅）

{:soso__837716756482831523_2:}

zjszliling

害怕伏櫪 發(fā)表于 2011-9-29 07:52
按你的說(shuō)法，他只向你收700元。
你和這家工廠的這個(gè)交易，工廠虧慘了！

$ h1 e+ s* H$ v" p, Y- q我按您的算法算了一個(gè)公式
. J/ B9 k: `9 x8 I# M8 ]8 c% J大概就是0.64*（銷(xiāo)售增值稅-進(jìn)項(xiàng)增值稅）+0.42（銷(xiāo)售不含稅-進(jìn)項(xiàng)不含稅）
; G+ H1 g! H" |! l8 ^- ~那按這個(gè)公式就是要進(jìn)項(xiàng)盡量跟銷(xiāo)售差不多就可以達(dá)到少繳稅，但是國(guó)家又規(guī)定一定繳稅比例。
大概也就是銷(xiāo)售含稅價(jià)格的10%

雖然他才要我7%，但是我抵扣的70%要用8個(gè)點(diǎn)取買(mǎi)，是不是很高啊？

& c. G  l3 s% J1 K

害怕伏櫪

2 e# Z/ ?3 v9 P一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票一點(diǎn)抵扣也沒(méi)有的話(huà)，不偷稅，按現(xiàn)行稅法要繳納各種稅費(fèi)，如果開(kāi)票單位是所得稅按率征收，最少最少要占到票面值（價(jià)稅合計(jì)）的21%；開(kāi)票單位是所得稅查賬征收，最多可能占到票面值（價(jià)稅合計(jì)）的46%。
買(mǎi)東西不要發(fā)票，實(shí)際上你和商戶(hù)共同逃稅，并且商戶(hù)占了逃稅利益的大頭。